안녕하세요. 오늘은 부모님에게서 받는 돈에 대해 이야기하겠습니다.
결혼자금, 집구입, 보석금, 생활비 등의 이유로 부모님에게 현금을 받았을 때 아무 생각 없이 현금을 이체하다 보면 나중에 예상치 못한 세금계산서가 나올 수 있습니다. 부모와 자녀 간에 교환되는 동산 및 부동산은 “증여”로 간주됩니다. 한국에서 증여를 받은 경우에는 증여받은 자가 증여액을 신고하고 이에 대한 세금 및 증여세를 납부해야 합니다.
증여세
증여세는 다른 사람으로부터 재산을 무상으로 받은 사람이 내는 국세의 일종이다. 상속세는 상속세와 비슷하지만 상속세는 사람이 사망했을 때 물려받은 재산에 대한 세금이라는 점이 다릅니다.
선물 공제
증여재산 공제는 10년간 증여받은 금액을 기준으로 적용되며 공제금액은 증여받은 사람을 기준으로 산정됩니다. 선물을 받은 사람이 먼저 선물공제를 적용한 뒤 남은 금액에 세율을 곱해 납부한다.
먼저 배우자에게 기부하면 최대 6억원까지 공제받을 수 있다. 예를 들어 아내에게 10억 아파트를 증여했다면 증여세 6억원을 빼고 4억원을 증여세로 계산해 납부하면 된다.
직계존속이나 직계비속에 대한 증여는 5000만원 한도에서 공제받을 수 있다. 미성년자는 최대 2,000만원까지 청구됩니다. 선형 어센던트는 부모와 조부모를 가리킵니다. 즉, 부모가 자녀를 위해 기부할 때 자녀가 성인이면 5000만원, 미성년자이면 2000만원이 공제된다. 이는 조부모가 손자에게 주는 선물에도 적용됩니다.
10년 이내에 부모로부터 3000만 원, 조부로부터 2000만 원을 받았다면 부모나 조부모로부터 받은 금액에 대해 증여세를 내야 한다. 따라서 부모가 자녀나 손주에게 선물을 주고 싶을 때 세금을 절약하는 한 가지 방법은 10년 주기로 나누는 것입니다.
그 외 친족은 최대 1000만원까지 공제된다. 기타친족이란 직계존속과 직계비속을 제외한 6촌 이내의 혈족과 4촌 이내의 인척을 말한다. 여기에는 사위, 며느리에 대한 선물, 형제간 선물이 포함됩니다.
증여 세율
1억원 미만 : 10%
5억원 미만 : 20%(1천만원 공제)
10억원 미만 : 30% (6천만원 차감)
30억원 미만 : 40% (1억 6천만원 차감)
30억원 초과 : 50% (4.6억원 차감)
(자진신고시 3% 추가공제)
(예시 1) 배우자에게 10억원짜리 아파트를 증여했을 때의 증여세를 계산해 봅시다.
4억원에 배우자 증여공제 6억원을 뺀 금액에 20%의 세율과 누진공제 1000만원이 적용돼 7000만원의 세금이 부과된다. 자원봉사를 하고 납부하면 210만원에서 3%를 공제해 증여세 6790만원을 내야 한다.
(예 2) 성인이 된 아들에게 현금 10억 달러를 줬다면 증여세를 계산해 보세요.
9억 5천만 원에 대해 30%의 세율과 누진공제 6천만 원이 적용되어 후손 및 후손 증여공제 5천만 원을 차감한 세액은 2억 2천 5백만 원입니다. 자발적으로 납부하면 675만원에서 3%를 공제한 후 증여세 2억1825만원을 납부하게 된다.
(예시 3) 두 아이를 둔 결혼한 아들에게 1억 원을 기부하면 세금을 절약할 수 있는 방법을 알아보자.
아들에게 5000만원, 며느리에게 1000만원, 손주에게 각각 2000만원씩 증여하면 증여세는 0원이다. 다만, 미성년자 손주에게 증여한 금액의 경우 하루 이체 및 출금 한도가 100만원에 불과하므로 급하게 자금을 사용하려 할 경우에는 이를 감안해야 한다.
증여세 신고기간
증여세 신고서는 증여받은 날로부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 합니다. 재정증명서나 공인인증서가 있으면 집에서 간편하게 홈택스 신고가 가능합니다. 납세는 세무서, 한국은행 또는 납세지 관할 우체국에서 할 수 있습니다.